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咸阳市残疾人就业保障金“税式管理”试点办法
发表时间:〖2014/4/11〗    浏览次数:〖3823〗     字体:【放大】 【正常】 【缩小

 

咸阳市残疾人就业保障金
“税式管理”试点办法

第一章  总则

    第一条  为切实加强残疾人就业保障金代征工作、规范残疾人就业保障金征缴行为、保障缴费人合法权益,根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《陕西省实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》、《陕西省按比例安排残疾人就业办法》精神,特制定本办法。
    第二条  残疾人就业保障金(以下简称残保金)是指向安排残疾人就业未达到规定比例的单位征收的用于残疾人就业的政府性专项基金。
    第三条  本市行政区域内未安排残疾人就业及安排残疾人就业未达到本单位在职职工总数1.5%比例的机关、团体、企业、事业单位及其他经济组织为残保金缴费义务人(简称缴费人)。
    第四条  咸阳市残联及各县(区、市)残联所属残疾人就业服务机构负责各单位应缴纳残保金的核定工作,有权对各单位申报缴纳的残保金进行复核、清算和追缴。并可依据《陕西省按比例安排残疾人就业办法》第十三条之规定,对拒绝缴纳的单位申请人民法院强制执行。
    第五条  各单位申报缴纳的残保金由其主管地方税务部门按属地原则征收。咸阳市地方税务局下辖各税务局为残保金代征机关,按照本办法规定的残保金代征范围对各单位进行征收管理,并建立和落实“税式管理”征管模式。
    第六条  各级地税机关、残联应加强残保金核定征收信息化建设,实现信息共享。
    第七条  各级残疾人联合会、地税机关应协同做好残保金法律、法规和规章的宣传工作,无偿为缴费人提供咨询服务。
    第八条  各级残联、地税机关及其工作人员必须恪尽职守、秉公执法、文明服务、接受监督。残保金征收工作人员不得徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权、不收、多收或少收残保金。
    第九条  残保金征收纳入地税、残联系统目标责任考核,与税收“同步征收、同步管理、同步评估、同步稽查”。

第二章 用工审查

    第十条  各单位安置残疾人就业情况由咸阳市残联及各县(区、市)残联所属残疾人就业服务机构负责审查。
    第十一条 审查范围:实行重点审查,只对安置残疾人就业单位进行残疾职工用工审查,审查结果当年度有效。
    第十二条 审查方式:
    (一)缴费人每年1月15日前向残疾人就业服务机构提出当年安置残疾职工就业情况审查申请,残疾人就业服务机构对单位安置残疾人就业情况进行现场审核,并开具《按比例安排残疾职工就业情况证明书》,残疾人就业服务机构可随机对单位安置残疾人就业情况进行抽查。
    (二)缴费人当年内安置残疾职工发生变动(增加或减少),应在发生变动当月向所属残疾人就业服务机构提出审查申请,残疾人就业服务机构采取随安随审办法,对单位安置残疾人就业情况现场审核。
    第十三条 审查内容:单位安置残疾职工总数、残疾职工在岗情况、劳动待遇落实情况、各类保险缴纳情况。
    第十四条 审查标准
    (一)安置的残疾职工持有《中华人民共和国残疾人证》;
    (二)残疾职工与单位签定一年以上劳动合同;
    (三)单位为残疾职工按月发放不低于所在县区市最低工资标准的劳动报酬;
    (四)单位为残疾职工办理了城镇职工基本养老保险、医疗保险、失业保险。
    第十五条 审查程序
    当月残疾职工人数发生变动(增加或减少),缴费人应携带相关资料向主管残疾人就业服务机构提出申请,残疾人就业服务机构应在7日内进行审核,符合安置标准的,出具《按比例安排残疾职工就业情况证明书》,用人单位凭《按比例安排残疾职工就业情况证明书》到主管税务机关办理残保金申报手续。《按比例安排残疾职工就业情况证明书》在单位安置职工未发生变动情况下当年内有效。
    第十六条 报审资料
    1、残疾职工的《中华人民共和国残疾人证》;
    2、社保部门出具的《基本养老保险个人帐户对帐单》原件及复印件。
    3、残疾职工工资发放表原件及复印件。
    4、残疾职工与用人单位签定的《劳动合同》原件及复印件。
    5、单位当月全体在岗职工工资表(加盖公章)。
    6、《按比例安排残疾人就业情况表》
    以上资料凭原件审查,审查完毕后,原件退回,复印件留存。

第三章  征收管理

    第十七条 征收标准
    (一)用人单位应缴残保金,以当月实际支付工资总额作为计征总额,按1%预缴费率缴纳,年终实行汇算清缴,多缴部分抵扣下年度应缴残保金,少缴部分予以补缴。
    (二)未安排残疾人就业的缴费人,应缴残保金计算公式:应缴纳残保金=当月实际支付工资总额×1 %。
    (三)已安排残疾人就业未达法定比例的用人单位,残保金计算公式:应缴纳残保金=当月实际支付工资总额×(单位当月在职职工总数×1.5%-已安排残疾职工人数)÷(单位当月在职职工总数×1.5%)×1%。
    (四)安排残疾人就业达到或超过法定比例的用人单位,免于缴纳残保金,每月向主管地税机关进行零申报。
    (五)对在我市境内从事建筑安装的企业和个人,实行在办税服务窗口附征的办法,按工程总造价的1.5‰征缴残保金。
    (六)本办法所规定的“实际支付工资总额”按照税法有关工资、薪金支出的相关规定标准执行。
    第十八条 申报方式
    (一)残保金实行按月申报缴纳方式,与税收同步申报。即每月15日前,由缴费人向主管地税机关申报上月实际支付工资总额及应缴纳残保金。
    (二)未安排残疾人就业缴费人按征收标准全额申报;安排残疾人就业未达到法定比例缴费人,按差额人数工资额部分申报;安排残疾人就业达到或超过法定比例缴费人进行零申报。
    (三)缴费人因不可抗力因素不能按期申报的,应当在不可抗力因素消除后5个工作日内申报。
    第十九条  申报流程
缴费人未安排残疾人就业,直接填报《残疾人就业保障金申报表》向主管地税机关进行申报。安排残疾人就业单位,应附带《按比例安排残疾职工就业情况证明书》向主管地税机关进行申报。
第二十条 征收管理
    (一)残保金与税收同步征管,按月征收。
    (二)地税机关每年年初,向残联传递上年全部正常管户信息,当月管户发生变动的,当月传递变更信息。
    (三)地税部门次月3日前对本月残保金申报缴纳情况进行月结,并向同级残联就业服务机构传递缴费人申报缴纳信息
    (四)残联、地税应当对缴费人每月缴费情况进行分析评估,发现异常缴费情况,可由残联就业服务机构或地税基金科(股)向缴费人下达《残疾人就业保障金检查评估函》,实地调取相关财务报表,重新核定。
    (五)残保金实行年终汇算清缴。年度终了后,各级残联就业服务机构对上年度缴费人缴纳残保金情况进行复核复审,进行汇算清缴,对于按预征费率多缴单位,可抵扣下年度应缴残保金,少缴单位,应予以追缴。并将清算、复核结论传递同级地税机关备案。
    (六)各经残联就业服务机构对上年度缴费人缴纳残保金情况进行复核、清算后,对需补缴残保金的缴费人开具《残保金欠费补缴通知书》,缴费人持残联就业服务机构开具的《残保金欠费补缴通知书》在当地地税服务大厅缴纳。对于多缴残保金单位开具《多缴残保金抵扣通知书》,缴费人持该《通知书》在下一年底抵扣应缴残保金。
    (七)残保金同步纳入纳税评估和税务稽查。纳税评估和稽查部门在对企业进行纳税评估和税收稽查时,同步对残保金进行评估和稽查,及时查处违规行为,并对欠费负责追缴。
    (八)各级残疾人就业服务机构应当对缴费人安置残疾人就业情况进行定期检查,杜绝“挂名”安置等违规行为。
    (九)季节性生产、经营企业(单位)或非正常生产、经营企业(单位),需要停、歇业,需提前向地税征收机关书面申报,并报同级残疾人就业服务机构备案。生产、经营期间的残保金实行按月征收。
    (十)缴费人因特殊困难,不能按期缴纳残保金的,经地税部门基金科(股)会同残联就业服务机构批准,可以延期缴纳,但最长不得超过60天。
    (十一)缴费人当月安置残疾人就业人数发生变动(增加或减少)的,应当于次月向残疾人就业服务机构申请审查,经批准后按调整后的工资额部分计征残保金。
    (十二)缴费人如账证不全、核算不规范、未能正确提供用工人数和反映工资总额的,地税征收机关可依据税(费)征收管理的有关规定,采用评估、核定的方法,确定缴费人的用工人数和工资总额。
    (十三)缴费人安置残疾职工,但未办理《按比例安排残疾职工就业情况证明书》的,视为当月未安置残疾人,全额征缴残保金。
    (十四)缴费人未按时申报残保金的,由地方税务部门通知残疾人就业服务机构,从欠缴之日起,按日收取5‰的滞纳金。滞纳金数额由残疾人就业服务机构确定后,将缴款通知书送达该单位,并抄送地方税务部门,与残保金一并征收。对于无正当理由逾期不缴纳或者不足额缴纳残保金的单位,残疾人就业服务机构可申请人民法院强制执行。
    第二十一条 优惠、减免管理
    (一)本办法所规定的“实际支付工资总额”中,属于税法相关规定在免征、减征优惠政策范围内的,依照税法规定执行。
    (二)缴费人因严重亏损、遭受严重自然灾害等原因缴纳残保金有困难需要减免的,由缴费人提出书面申请,报经地税主管部门和残疾人联合会共同审核批准。
    (三)减免应持资料
    1、减免残保金书面申请(说明企业基本情况,近二年的生产经营情况,申请减免的主要原因,申请减免金额和起止时间)(一式四份)。
    2、残疾人就业保障金减、免、缓审批表。(一式四份)
    3、减免年度的企业财务报表(资产负债表、损益表)。
    4、主管地税机关的调查报告。
    5、残联、地税部门要求提供的其他资料
    (四)减免程序
    企业提出申请——税管员调查核实——基金科(股)及同级残疾人就业服务机构签署意见——区、县地税局会同同级残联审核,审核结果报送市地税局基金处和市残联备案。
    第二十二条  各级残疾人就业服务机构和地税征收机关要整理、归档、保管好残保金征管资料,确保其完整和安全。

第四章  违规处理

    第二十三条 缴费人必须主动依法提供与残保金征收相关的会计帐薄、记帐凭证、报表和有关资料,不得拒绝、隐瞒或虚报残疾人就业情况及工资总额,否则按有关规定予以处罚。
    第二十四条 缴费人当月安置残疾职工人数减少,次月申报时未调整残保金数额,又未重新办理《按比例安排残疾职工就业情况证明书》的,一经发现,由残疾人就业服务机构追缴应缴残保金。
    第二十五条 缴费人对处罚决定不服的,可依法申请行政复议或者提起行政诉讼。缴费人在法定期限内既不申请复议,也不提起诉讼,又不履行处罚决定的,由同级残疾人就业服务机构提请人民法院强制执行。
    第二十六条 对拒不缴纳残疾人就业保障金的缴费人,按以下程序处理:
    (一)由地税部门责令限期缴纳;
    (二)由残疾人就业服务机构提请人民法院强制执行;

第五章  检查稽查

    第二十七条  各级残疾人就业服务机构、地税机关应当对残疾人就业保障金依法授权事项进行检查稽查。检查范围包括缴费人的账簿、记帐凭证、报表和有关资料以及缴费情况。
    第二十八条  缴费人必须自觉接受残疾人就业服务机构和地方税务机关依法进行的检查稽查,并提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。
    第二十九条  残疾人就业服务机构或地税部门进行检查时,应当由两人(含两人)以上共同进行,同时出示执法证件和残保金检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密。
    第三十条  残疾人就业服务机构与地税征收机关对当年缴费人的缴费情况进行检查和结算,稽查部门对缴费人以前年度的缴费情况进行稽查。

第六章  奖励与责任追究

    第三十一条  残保金征收纳入地税和残联目标考核内容,对征收质量高、征收面广、征收管理规范,实现应征尽征的单位和个人给予表彰奖励。
    第三十二条  残联、税务工作人员在残保金征收过程中徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征残保金,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。

第七章  附则

    第三十三条  本办法在市地税局泾渭新区分局管辖的机关、团体、企业事业单位和其他经济组织试点,试点期限为2012年1月1日至12月31日。
    第三十四条 本办法规定的残保金所属期为2012年度,2011及以前年度不再追溯,泾渭新区管辖各单位在9月份申报纳税时同步申报2012年度1至8月份实际支付工资总额及应缴残保金,10月份起按月申报上月实际支付工资总额及应缴残保金。
    第三十五条  本办法由咸阳市地方税务局、咸阳市残疾人联合会负责解释。

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